2024-09-20
税法规定《企业所得税法实施条例》第35条规定，企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险、基本医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。
如果数额较大，要通过以前年度损益调增科目核算，如果数额较小，可列入当期损益。
工伤赔偿款不在应付职工薪酬范围之内。营业外支出 本科目核算企业发生的与其经营活动无直接关系的各项净支出，包括处置非流动资产损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失等。本科目应当按照支出项目进行明细核算。
员工工伤赔偿的汇算清缴需要填写《工伤保险费汇算清缴表》，具体填写步骤如下：在表格的第1栏填写单位名称、社会信用代码或组织机构代码、税务登记证号等基本信息。在表格的第2栏填写本期应纳工伤保险费的计算基数和费率，计算出本期应纳工伤保险费的金额。
应付职工薪酬-失业保险 应付职工薪酬-工伤保险 应付职工薪酬-生育保险 应付职工薪酬-住房公积金 贷：银行存款 把个人扣下来的个税全部申报了并支付借：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款。
广西龙潭国家森林公园：广西龙潭国家森林公园位于贵港市桂平市西北部，是国家4A级旅游景区。景区内，峰峦叠嶂、雄奇险峻、飞瀑流水。游客可远眺大藤峡水利枢纽工程风光和龙潭景区峡谷森林风光，可聆听林海涛声、虫鸣鸟唱，尽享大自然的千种风情、万般惬意。
特色产品：瑶药、瑶山野生石斛、石崖茶、红茶、绞股蓝茶、野生香菇。特色体验：象州凉泉、温泉、金秀县城体验特色瑶浴、瑶药泡脚。交通方式与时长：建议高铁抵达鹿寨租车自驾。鹿寨—象州（1h）、象州—金秀（ 5h）、金秀—柳州（2h）“夏季来广西避暑，非大瑶山莫属”。
广西五一自驾游线路推荐 从桂林先到阳朔，桂林山水甲天下，阳朔山水甲桂林。去龙胜，看梯田，泡温泉！到南宁，青秀山公园，体验森林公园！到北海，看天下第一滩－－银滩，到侨港吃海鲜，喝糖水，去老街逛下，看下金滩。
第二天：北海海岛之旅 早上，我们将前往广西著名的海岛旅游胜地——北海。北海拥有壮丽的海岛风景和丰富多样的海洋生态系统，是一个度假休闲的理想之地。我们将乘坐船只前往北海的一个著名海岛——涠洲岛。涠洲岛以其美丽的沙滩和清澈的海水而闻名，是一个度假休闲的天堂。
广西是中国的一个自治区，拥有丰富的自然风光和多元的民族文化。三日游时间较短，建议您选择一个或两个地方进行深度游，以免旅途匆忙。以下是一个推荐的广西三日游线路设计：第一天：桂林市区游览 早上：抵达桂林后，可以先到酒店办理入住手续，然后前往象鼻山公园，观赏桂林市的标志性景点——象鼻山。
行程路线水墨田园景区→永丰农庄→钟山有机农夫乡村旅游区→荷塘乡村旅游区→中共广西省工委纪念园景区最佳旅游时间3月—10月主要乡村旅游点（项目）介绍水墨田园景区：水墨田园景区群峰峻秀，碧波环绕，荷花飘香，俨然1幅巨大的山水画卷，被誉为“山水相依的画廊，风华绝代的丹青”。
贷：应交税费——应交所得税（红字）收到所得税时：借：银行存款 贷：应交税费——应交所得税 企业汇算清缴后需要补缴或退回企业所得税，应当通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费”相关二级科目核算。以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。
企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。
企业所得税是对企业的各项收入所得而征收的税。
申报汇算清缴所得税：纳税人应在次年的1月1日至3月31日期间，向税务机关提交申报。申报时需提供与收入相关的证明材料以供核对。支付汇算清缴所得税款：经过核算后，如果应缴税款多于已预缴的税款，纳税人需及时补缴差额；反之，税务机关将退还多预缴的税款。
企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。
操作流程 纳税人自行计算全年应纳所得税额。 填写并报送企业所得税年度纳税申报表及其附表。 税务机关对纳税人进行税务审核。 缴纳企业所得税款。所需资料 在进行企业所得税汇算清缴时，纳税人需要准备以下资料： 企业财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
